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首頁 >> 反避稅調查

反避稅(轉讓定價)調查
發布于2010-10-29 14:11:52  被閱覽數:2215

一、企業情況介紹
  A企業是某市一家成立近20年的外資企業,主要從事各類真皮和PU皮鞋的貼牌加工,目前進入穩定生產與獲利期。但是,從近幾年的財務報表看,公司卻處于微利或虧損狀態。但是,連年微利或虧損的A公司的生產經營規模卻在穩步擴大,公司從最初的4條生產線增加到現在的14條生產線,年生產能力從最初的400萬雙增加到現在的1000萬雙,同時注資步伐也是緊鑼密鼓,注冊資本從最初的40萬美元增加到現在的900萬美元。

二、避稅疑點  

1、是該公司的主要客戶是一家名為TT的美國公司,兩家公司之間交易金額巨大,所有的生產指令均由TT公司下達,加工費由兩家公司事先規定好,A公司并沒有自主作價權。

2、是該公司有避稅前科,以前年度被稅務部門反避稅調整后,該公司進行了資本變更,其大股東全部變更為個人,客觀上存在利用自然人隱瞞關聯交易的嫌疑。考慮到前期數據分析和企業在成本耗用等方面正常,但增值稅稅負極低等情況,調查人員分析認為該企業極可能存在利用關聯交易進行避稅的問題。
三、調查過程

 企業辯稱與TT公司之間不存在相互投資的關系,在管理組織上也沒有互派高層管理人員,其關系僅僅是一般的貿易伙伴關系。
  調查人員再次對大量的數據進行重新分析,并重點鎖定資金流向。證據顯示,TT公司的所有貨款均是通過境外某地區的一家銀行匯給A公司,而該行的總行恰恰位于股東居住地,該賬戶的控制人恰恰就是A企業的主要股東。

四、調整方案

    反避稅調查共計調整應納稅所得額2807萬元,企業補繳所得稅293萬元。

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