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重大利好!政府決定再推出一批針對小微企業的普惠性減稅措施等
發布于2019-1-10 13:01:26  被閱覽數:237

 國務院總理李克強19日主持召開國務院常務會議,決定再推出一批針對小微企業的普惠性減稅措施;部署加快發行和用好地方政府專項債券,支持在建工程及補短板項目建設并帶動消費擴大;聽取保障農民工工資支付情況匯報,部署做好治欠保支工作。

針對小微企業的普惠措施包括:

一、所得稅優惠

1、小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元(《100萬),減按25%計入應納稅所得額,即企業所得稅的稅率降低為5%25%*20%=5%)。

2、小型微利企業年應納稅所得額超過100萬元到300萬元的部分(即>100萬,《300萬》,減按50%計入應納稅所得額,即企業所得稅的稅率降至10%50%*20%=10%

調整后優惠政策將覆蓋95%以上的納稅企業,其中98%為民營企業。

何為“小型微利企業”?

根據《企業所得稅實施條例》第九十二條 企業所得稅法第二十八條第一款所稱符合條件的小型微利企業,是指從事國家非限制和禁止行業,并符合下列條件的企業:

(一)工業企業,年度應納稅所得額不超過30萬元,從業人數不超過100人,資產總額不超過3000萬元;
  (二)其他企業,年度應納稅所得額不超過30萬元,從業人數不超過80人,資產總額不超過1000萬元。
注:《企業所得稅法實施條例》規定的年度應納稅所得額標準已經更改過幾次,最新標準見上述。

其中,從業人數和資產總額指標,按企業全年月平均值確定:

月平均 = ( 月初值 + 月未值 ) ÷ 2

年平均值 = 全年各月平均值之和 ÷ 2

年度中間開業或者終止經營活動的,以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。

 企業所得稅法第二十八條第一款符合條件的小型微利企業,減按20%的稅率征收企業所得稅。

:不論是一般納稅人還是小規模納稅人,滿足條件都能享受(因為一般納稅人還是小規模納稅人是針對增值稅而言的,和所得稅完全沒有關系)。

二、增值稅優惠

小微企業、個體工商戶和其他個人的小規模納稅人,將增值稅起征點由月銷售額3萬元提高到10萬元。從表述可知適用條件有二:

1、小微企業、個體工商戶和其他個人的小規模納稅人,注意一般納稅人不適用,即使銷售額達標也不行。

小規模納稅人是一個增值稅范疇的概念,與之相對應的是一般納稅人。二者的主要區別在于:能否使用增值稅專用發票,能否抵扣進項稅額。

2、月銷售額10萬元(包括10萬元)以下。

滿足以上條件的公司不需要單獨備案,只需要在填寫納稅申報表時填寫到相應欄次即可。

對于個體工商戶和一般公司而言,都可以享受這一政策,只是填寫欄次不同。其中,一般公司填寫第10小微企業免稅銷售額;而個體工商戶及其他個人未達起征點則填在第11未達起征點銷售額

三、其他稅費優惠

允許各省(區、市)政府對增值稅小規模納稅人,在50%幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、印花稅、城鎮土地使用稅、耕地占用稅等地方稅種及教育費附加、地方教育附加。

四、實施期限

上述減稅政策可追溯至201911日,實施期限暫定三年,預計每年可再為小微企業減負約2000億元。為彌補因大規模減稅降費形成的地方財力缺口,中央財政將加大對地方一般性轉移支付。

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